招Homestay不用愁，这部分收入可免税！
2017年5月21日 10:19
卢若桓注册会计师税务专栏 在新西兰，我们常常都会听到华人或新西兰的业主说，他们有寄宿生（Homestay）同住。一方面可以帮补一下家里的开支，对有些人来说也可以帮助他们打发时间。
很多业主都不知道究竟这些寄宿生的收入是否要报税。有些业主可能想过，但是觉得报税很麻烦，就不管它，或者觉得是现金收入就不用报税了。
其实寄宿生的收费是属于收入的一种，是需要报税的。但是IRD也有提供寄宿生收费的免税金额，如果业主的寄宿生收费符合免税金额的标准，他们的寄宿生收入就会变成免税收入。
"寄宿"的定义
如何决定是否符合免税金额的标准，首先我们要了解什么才是属于"寄宿"的定义。要考虑的问题包括：
1. 这物业是否是业主自己的家？
2. 业主会否与租客同住？
3. 业主提供什么服务给租客 - 例如：房间，膳食，洗衣，水，电等等？
如果业主给租客的安排是属于“寄宿”的定义，我们才可以考虑选用IRD提供的免税金额方法来报税。要不然业主都是需要用一般出租房屋的方法来报税的。
寄宿生收入的计算方法
假设业主的租客收入是属于寄宿生收入的定义，业主可以选用两种不同的的计算方法来报税。第一种是“IRD指定的每周开支计算方法”。另外一种是“根据业主的实质收入和开支”来报税。如果与业主一起同住的寄宿生不多过四个人的话，业主就可以自由选用这两个不同的方法来报税。如果有五个寄宿生或以上，就只可以选用“实质收入和开支”的方法来报税。
何为IRD指定的标准开支计算方法？
IRD指定的每周开支计算方法是包含了两种开支。第一种是针对提供寄宿生的“每周”开支，例如食物，电话费，水，电等等。在2016年，IRD指定的每个寄宿生的每周开支费用是$210 - $257，在2015年是$208 - $254。这个每周开支的数字，IRD每年也会根据消费物价指数(CPI)去调整。第二种是包括房屋“每年”的贷款利息和维修的开支。 IRD 会今年公布2017年新的每周开支费用数字。
免税金额
如果寄宿生的每周平均收入是少于IRD指定的每个寄宿生的每周开支，这些收入就变成免税收入。如果是多过的话，这些收入在扣除IRD指定的每周和每年的寄宿生费用以后是需要报税的。但是要付的税其实也不会很多。
多于四个寄宿生要特别注意的事项
商品及服务税（GST）
业主要注意如果一起同住的寄宿生是多于四个人的话，您的物业有可能不再属于"民房住宅 - dwelling"，而变成"商业住宅 - commercial dwelling", 因此可能会受GST影响。
所得税（Income Tax）
另外，业主也不可以使用IRD指定的标准开支计算方法来决定是否有免税收入，表给IRD。
在什么情况是免税，在什么情况要报税？其实不同的情况都可以影响不同的结果。例如不同的会计年度，每个寄宿生的每周收入是多少，有多少个寄宿生同住，扣除房屋的价格，一起同住的人有多少等等。
有些时候寄宿收入是免税的，有些时候又不是免税的，但因为收入是少于IRD指定的寄宿生支出，因此不用报税。即使结果是需要报税，根据IRD指定的计算下，要交的所得税其实也是很少的。
如读者是一个业主同时也有寄宿生同住，或想安排寄宿生同住，或同住的寄宿生是多于四个的话，欢迎与我联系。那么您就不用再担心您的寄宿生收入是否需要报税。我们可以帮助您分析您的寄宿生收入是否有GST的问题，是否免税，如果真的要报税，也可以帮助您计算其实要交的所得税通常也是很少的。
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